Objectifs
Cerner le rôle du contrôle de gestion dans la recherche de la performance.
Mettre en œuvre des méthodes pour améliorer le suivi de la performance.
Public
Contrôleurs de gestion - Responsables des services comptables - Responsables d’unités opérationnelles
Pré requis
Avoir des notions en contrôle de gestion et comptabilité ou avoir suivi le stage "Bases pratiques du contrôle de gestion" (Code 50005)
Contenu
1. Méthodologie de la création de valeur
fondement de l'analyse de la création de valeur
calcul des coûts des capitaux investis et intégration du BFR
calcul du profit économique
les différents leviers pour améliorer le profit économique
Cas pratique : comparer le résultat et le profit économique de 2 projets
rationalisation des investissements
rentabilité et choix des investissements
Cas pratique : calculs et simulations avec résultats et profits économiques différents - "pay back period", capacités d'autofinancement actualisées,
calcul de la VAN et du profit économique dégagé - choisir entre deux investissements
2. Analyse des résultats
analyse du résultat par le budget flexible
analyse des marges brutes, incidences des mix produits, mix destinations, etc.
analyse et écart du profit économique
tableau de financement, "free cash flow"
les principaux ratios comme indicateurs de suivi
ratios d'analyse de la performance
Exercice : analyser des écarts prix, mix produits, canaux de distribution
3. Établissement de prévisions à moyen terme
construire des "rolling forecast" (budgets glissants)
exploiter l’enchaînement des budgets mensuels, trésorerie mensuelle, tableau de financement et bilan prévisionnel
Cas pratique : analyser des prévisions sur les six mois suivants
4. Nouvelles orientations du contrôle de gestion
recherche des activités créatrices et destructrices de valeur
méthode ABC
incidence de certains choix sur les coûts indirects de l'entreprise
mise en place de tableaux de bord pour suivre la valeur : le Balanced Scorecard
Points Forts
Personnalisation du stage : questionnaire préparatoire
Partages d'expériences et d'expertises : un expert en contrôle de gestion guide une réflexion sur l’évolution des méthodes et des outils pour placer le
contrôle de gestion au cœur de la performance de l’entreprise
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