Objectifs
Comptabiliser sans risque les opérations liées aux immobilisations.
Appliquer les règles fiscales attachées aux immobilisations.
Prendre en compte l’évolution des règles comptables.
Public
Collaborateurs des services comptables et financiers chargés du suivi des immobilisations
Pré requis
Connaître les bases de la comptabilité générale ou avoir suivi le stage "Comptabilité générale : les opérations courantes" (Code 40014)
Contenu
1. Définitions du PCG et dispositions du règlement 2004-06 du CRC
notions d'immobilisations
immobilisations incorporelles/immobilisations corporelles
distinction immobilisation/charges déductibles
2. Déterminer la valeur d’une immobilisation ?
valeur d’une immobilisation acquise
valeur d’une immobilisation livrée à soi-même
incidence de la TVA sur la valeur d’une immobilisation
3. Comptabiliser son acquisition
différents traitements comptables selon le mode de financement de l’acquisition
comptabilisation d’une immobilisation livrée à soi-même
utilisation du compte "immobilisation en cours"
4. Comptabiliser sa dépréciation
dépréciation par l’amortissement linéaire, dégressif, exceptionnel, dérogatoire
méthode des composants
dépréciation par provision
dépenses de remplacement et de gros entretien
tests de perte de valeur
6. Comptabiliser sa sortie
la comptabilisation de la sortie d'une immobilisation par cession, mise au rebut, par suite d'un sinistre
Cas pratiques : comptabilisation de la sortie d’une immobilisation par cession, mise au rebut, par suite d’un sinistre
7. Traiter fiscalement une immobilisation
fiscalité de son acquisition
fiscalité de son amortissement
régime fiscal des plus ou moins-values de cessions
incidence de la TVA sur la sortie de l’immobilisation, éventuelles régularisations
traitement de l’immobilisation dans la taxe professionnelle
place de l’immobilisation et de son amortissement dans la liasse fiscale et son annexe
Cas pratique : souscription de la partie de la liasse fiscale attachée aux immobilisations
Points Forts
Formation très opérationnelle : une démarche progressive ponctuée de nombreux exercices
Partages d'expériences et d'expertises : double expérience comptable et fiscale de l’intervenant
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